江苏第二师范学院财务报销暂行规定
发布时间: 2020-08-14 浏览次数: 38

江苏第二师范学院财务报销暂行规定

第一章总则

第一条为加强学校财务管理,严格预算执行,完善财务审批程序,规范财务报销手续,提高服务质量和工作效率,根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范》《江苏省财政票据管理暂行办法》等法律法规,结合我校实际,制定本规定。

第二条本规定适用于纳入学校管理的各类经费报销。独立核算单位(含学校所属企业、餐饮服务分公司等)

结合本单位实际情况,制定相应财务报销制度,报学校财务处批准后执行。

第二章经费支出审批的基本原则

第三条学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制,经费支出审批遵循以下原则:

(一)相互制衡原则。各学院、部门在确定权责分配、业务流程等方面应相互制约、相互监督。

(二)适当授权原则。在实行责、权、利相结合、坚持“谁主管、谁审批、谁负责”原则的同时,还应根据经费性质、额度和重要性程度确定支出审批权限。

(三)严格预算原则。相关经费的支出在执行学校财务制度的同时,还应遵循“预算项目、使用范围和经费额度”三不超的原则。

第三章经费支出审批权限及要求

第四条经费支出实行按金额分级审批制度。

年度预算内经费:一次性支出或借款1万元以下,由学院、部门负责人审签;1万元以上(含1万元),需分管校领导加签;10万元以上(含10万元),还需总会计师、学校主要负责人联签。

年度机动经费:一次性支出或借款3万元以下,由学院、部门负责人审签,分管校领导、总会计师联签;3万元以上(含3万元),还需学校主要负责人加签。

科研、教学、师资个人项目经费审批按照相关经费使用办法执行。

第五条经费支出审批部门:

(一)日常公用经费由各学院、部门审批;

(二)教研与教学建设经费由教务处审批;

(三)科研、学科、研究生经费由科研处审批;

(四)师资经费由人事处审批;

(五)行政设备费由院长办公室审批;

(六)学校福利费由人事处审批;学院、部门福利费由各学院、部门审批;离退休人员福利费由离退休工作处审批;

(七)教职工探亲费由人事处审批;

(八)学院、部门可分配经费由各学院、部门审批;

(九)子女入托费学费、独生子女费、医药费由后勤处审批;

(十)各学院、部门主要负责人经费报销支出(科研经费除外),须由分管校领导审批;校级领导经费报销支出(科研经费除外),由院长办公室办理相关手续,学校主要负责人审批。

第六条财务报销实行“一支笔”审批制度。各学院、部门经费审批人对经费开支的合法性、真实性和合理性负责并承担相应的行政、经济和法律责任。各级经费审批负责人因外出学习、工作等原因需要授权委托他人代理审批工作的,须出具书面授权委托书,委托书上应写明事由、委托人和被委托人姓名、委托时限等要素,由委托人和被委托人同时签字后,报财务处备案。

第七条经费审批人要严格按照国家和本校规定的开支标准和范围审批,要在预算项目经费限额内审批支出。不得将单项支出化大为小,化整为零;不得越权审批。

第四章财务报销票据的要求

第八条票据内容需填写齐全,注明单位名称、填制日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、金额、填制凭证单位和填制人。

第九条从外单位取得的报销票据,必须具有税务机关统一印制的发票监制章或财政部门统一印制的票据监制章,并加盖开具单位发票专用章或财务专用章;国家特许的专业性发票,可不套印“发票专用章”(如铁路、交通、民航、园林等单位使用的各类车船票、飞机票、门票等)。

第十条从外单位取得的原始发票或收据如有遗失,应当取得原开出单位的存根联或记账联复印件,并加盖其发票专用章或财务专用章,经学院、部门负责人签字后,报财务处负责人批准,才能代作报销单据。如果确实无法取得证明的车船票、飞机票等凭证,须由当事人提供详细的情况说明(如为网上订票,须附网上订单、手机短信确认信息、电子行程单),经办人签字、经费负责人审核,财务处负责人审批,才能代作原始凭证。

第十一条境外购物须提供境外发票或收据,发票或收据需注明开票日期、品名、金额、币种等,同时附简要的中文翻译。一般以支付日外汇结算牌价中间价或换汇日外汇牌价折算成人民币。

第十二条报销发票或收据记载的各项内容均不得有涂改现象,涂改、挖补、大小写金额不一致的单据无效;内容记载有错误的,应当由出具单位重开或更正,更正处还必须加盖出具单位公章;金额记载有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始票据上更正。

第十三条凡购买办公用品、图书资料、电脑配件耗材,支付打印、复印等服务费,如种类较多,无法在发票上填列的,须附规范的清单,清单上应注明商品或服务的名称、数量、单价、金额,并加盖相同的发票专用章或财务专用章;

第十四条取得定额发票(如IC充值、停车费等)的,写明业务日期、业务内容或业务用途。

第十五条票据报销的时效范围:原则上当年取得的报销凭据(以报销凭据上的日期为准)当年报销;当年取得的报销凭据,最迟延至次年331日前报销。

第十六条禁止违规票据报销。凡与下列行为相关的原始票据,一律不予报销。

(一)要素填开不全的票据;

(二)涂改票面内容和金额的票据;

(三)无发票专用章或财务专用章的票据;

(四)毁损严重,主要要素无法辨认的票据;

(五)通过不正当途径索取或其他单位代为开具的票据;

(六)其他不符合规定的票据。

第五章财务报销手续规定

第十七条面积较小的小型票据,需按用途分类粘贴在“江苏第二师范学院报销单据粘贴单”上,并填写附件张数及合计金额。各类票据的报销,需按经费来源、用途,分类填制“江苏第二师范学院费用报销审批单”,对于转账给不同单位的票据,需分开填写费用报销审批单。差旅费报销填写“江苏第二师范学院差旅费报销单”。医药费报销填写“江苏第二师范学院医药费报销单”。

第十八条财务报销手续具体规定:

(一)达到招标采购限额的,应按规定程序进行招标采购,并签订采购合同。在订立合同后需要申请预付款项,在履行正常审批程序时,应提供合同副本,财务处在项目预算范围内根据合同付款条件审核办理预付款项。

(二)购买教学、科研仪器设备和办公设备,通用设备单位金额在1000元及以上的,教学科研等专用设备单位金额在1500元及以上的;购买的单价虽低于上述标准,通用设备在500-1000元,教学科研等专用设备在500-1500元,耐用时间在一年以上的大批同类物资,需办理固定资产入库手续后方可报销。

(三)凡是金额20万元(含20万元)以上的教学科研仪器设备、办公设备、图书教材等采购(参加政府组织的采购项目除外)和金额3万元(含3万元)以上的基建、维修、装璜、安装等项目结算,均须附审计处或审计机构出具的审计报告方可支付款项。

(四)教学科研仪器设备、图书教材、办公设备等采购报销,需提供增值税发票、采购计划审批表、固定资产验收单、入库单、供货协议(或采购订单、合同)等。

(五)各种零星基建、维修、装修、安装等项目的发票报销应附有工程决算单、工程验收证明。

(六)校内外人员领取评审费、咨询费、讲课费、补助(贴)、助研费等,均须填制领取单据(表),注明人数、标准(按国家及学校相关规定执行)、工作内容、工作量,经办人签字、审批人审批后办理。涉及个人所得税的须依法缴纳,由财务处直接代扣代缴。

(七)教职工外出参加会议、培训、调研报销参照本校《差旅费管理办法》执行。报销时需提供会议(培训)审批文件、会议(培训)通知、会议(培训)服务单位提供的费用原始明细单据等凭证。教职工外出调研,报销时需提供调研说明(包括调研时段、人员、调研的主要目的或议题、调研成果或其他证明材料)。

(八)国际合作交流、出国短期培训费用报销参照财政部、外交部《因公临时出国经费管理办法》(财行〔2013516号)执行。出国(境)参加会议、合作交流、进修培训等费用报销须提供经省人民政府批准的出国(境)的批件或学校批文、出国(境)人员名单(审批单)、因公出国(境)信息公示、护照复印件、会议通知、邀请函等,出国(境)签证费、代办手续费等相关费用须与出国旅费同时报销。购买国际机票,国内须提供国际航空旅客运输专用发票、机票原件(电子行程单)、登机牌;国外出具的票据须提供电子行程单、登机牌及外汇兑换水单。无兑换水单的,一般按出具日中国人民银行外汇牌价中间价计算。

(九)学院、部门公务接待、业务接待执行本校《公务接待办法》,接待严格按照标准执行。接待费中不得报销香烟、酒水、土特产、礼品等明令禁止的物品,不得包含与接待无关的开支。公务接待费用报销凭证应当包括院长办公室开具的《江苏第二师范学院公务接待登记表》、派出单位公函(或邀请函、访问函、会议通知、电子邮件、情况说明等)财务票据和水单。

(十)版面费的报销须附稿件录用通知或杂志封面、目录、文章页的复印件。出版费报销附出版合同。

第六章财务报销结算方式

第十九条全面推行公务卡结算和无现金报账制度,切实减少支出中的现金支付和使用。购买物品、支付工程款或服务费用,票据金额在1000元以上(含1000元)的,原则上均应办理对公转账结算。通过银行转账结算,经办人需提供收款单位全称、账号、开户银行名称等信息,收款单位名称须与发票或收据上收款单位全称一致。

校内外人员领取咨询费、讲课金、补助(贴)、助研费,发放校内学生奖助学金等,均须使用银行转账方式结算。

第二十条 校内单位之间办理各项经济业务,均实行内部转账结算,不得支付现金。

第七章附则

第二十一条对不符合报销管理规定和未按规定履行审批程序的经费支出,财务处有权不予办理。

第二十二条 对已经审批的财务支出,财务人员审核后认为不符合国家和学校有关规定的,应当制止和纠正;制止和纠正无效的,应及时报告有关领导。

第二十三条任何人不得假冒、伪造审批人签字,一经发现,将追究其相应的经济和法律责任。

第二十四条 本规定自发布之日起实施,原《江苏第二师范学院财务报销暂行规定》(江苏二师委〔201794)文件同时废止。本规定若与国家有关政策法规不符的,以国家政策、法规为准。

第二十五条 本规定由财务处负责解释。